香港公司税务指南

香港公司税务指南

香港税务分为：薪俸稅，利得稅，物業稅等。

为了令阁下更好地了解香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处理的相关知识， 会计秘书有限公司财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问， 对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明：

一、有限公司和无限公司在报税方面的区别

1、核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程， 做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

2、香港利得税税率不同: 2004/05年度， 无限公司税率为16%，有限公司税率为16.5%

二、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准

在香港，没有经营的公司可以直接零报税;有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然， 从某种意义上来讲， 只要您以公司名义进行商业上的交易或活动， 您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

Ø 银行户口已经留下经营记录; 

Ø 政府海关、物流公司已经留下进出口记录; 

Ø 与香港客商发生购销关系; 

Ø 在香港已经聘请雇员;

Ø 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料;

Ø 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项;

Ø 委托在香港代销;

Ø 其它得自或产生于香港的利润。

三、报税的模式

在香港， 处理报税大约有三种情况： 

1、零报税——适合没有经营的公司; 

2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司; 

3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

四、零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。标准报价：HK$800元。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，税表留底于客户

五、做账、核数、报税

1.财政年度：

财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。

2.申报公司需提交的资料

①银行月结单及水单;

②销售票据:发票、合同;

③成本票据:发票、合同; 

④费用票据:工资单、租金发票(须提供租赁合同或协议)、运费等;

⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

3. 如何把票据移交给我们

可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

4.我们的服务

① 分类整理原始票据;核对银行往来帐;编制总分类帐，装订成册;

② 编制传票;

③ 按年、按季或按月编制损益表和资产负债表;

④协助建立会计系统;

⑤ 清理积帐;

⑥由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务

5.核数

香港的核数等同于中国大陆的审计。根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后，所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。

6.有限公司做帐、核数、报税流程

评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐完毕==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户

六、服务价格及付款方式

做帐核数收费：年营业额在HK$500万以下，做帐费用为HK$3500，核数报税费用为HK$5500，年营业额在HK$500万以上的加收0.1%的做帐核数费用。业务办理前需支付全款。欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地帐户。

七、办理时间：

办理时间：从客户将单据送交环宇公司算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需14天至5个月不等。

八、报税延误和政府罚则

如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元。

九、帐册的保存

根据香港的公司法，凡是在香港注册的公司，必须妥善储存相关的账簿，公司帐册必须保存7年以上，以备随时查阅。7年后，公司对帐册可以自行处理。